一、增值稅小規模申報流程是什麼(me)？
答：小規模納稅人在征期内進(jìn)行申報，申報具體流程爲：
（一）抄報稅：納稅人在征期内登陸開(kāi)票軟件抄稅，并通過(guò)網上抄報或辦稅廳抄報，向(xiàng)稅務機關上傳上月開(kāi)票數據。
（二）納稅申報：納稅人登陸網上申報軟件進(jìn)行網上申報。網上申報成(chéng)功并通過(guò)稅銀聯網實時扣繳稅款。
（三）清零解鎖：申報成(chéng)功後(hòu)，納稅人返回開(kāi)票系統對(duì)稅控設備進(jìn)行清零解鎖。
注意：1.小規模納稅人無稅控設備的隻需進(jìn)行第二步申報操作，無需進(jìn)行第一和第三步操作。
2.按季申報的有稅控設備小規模納稅人在非申報月份打開(kāi)軟件網絡服務器正常就能(néng)自動清卡返寫！稅控系統請每月月初聯網，并及時查詢抄報日期。
二、小規模納稅人納稅申報需要報送什麼(me)資料？
答：小規模納稅人納稅申報需報送資料如下：
提示：納稅人通過(guò)網上申報的，不需向(xiàng)稅務機關報送紙質資料，但需要自行將(jiāng)相關資料留存備查。納稅人根據自己經(jīng)營業務實際選擇需要申報提交的資料，并在報表上加蓋公章，複印件注明“此件由我單位提供，複印件與原件一緻”。
三、增值稅小規模納稅人申報表及其附列資料如何填寫？
小規模申報表一主三附，主表爲必填表，其他表爲選填表。其中銷售不動産情況表爲北京營改增後(hòu)新增加表項，營改增納稅人此表強制填寫。原小規模申報時的《增值稅納稅申報表附列資料四（稅額抵減情況表）》的報送條件爲有抵減、抵免情況的納稅人。自2016年6月1日起(qǐ)不再填報，其按規定享受的增值稅減征稅額在《增值稅減免稅申報明細表》中反映。
注意：金三上線後(hòu)：小規模納稅人《減免稅申報明細表》中的監控條件：
（1）除減免性質代碼爲01011701至1704的優惠項目外，免稅項目第5列“免稅額”等于第3列“扣除後(hòu)免稅銷售額”*3%。
（2）減免性質代碼爲01011701至1704的優惠項目， 免稅項目第5列“免稅額”等于第3列“扣除後(hòu)免稅銷售額”*5% 。
四、小規模納稅人收入如何填報？
答：（一）小規模納稅人到稅務機關代開(kāi)增值稅專用發(fā)票（銷售、出租不動産除外），需將(jiāng)相應代開(kāi)收入填入《增值稅納稅申報表》主表第2行“稅務機關代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票”當中；小規模納稅人銷售、出租不動産業務到稅務機關代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，需將(jiāng)相應代開(kāi)收入填入《增值稅納稅申報表》主表第5行“稅務機關代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票”當中。
（二）小規模納稅人自行開(kāi)具普通發(fā)票（銷售、出租不動産除外），需將(jiāng)相應開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報表》主表第3行“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票”當中。小規模納稅人銷售、出租不動産業務開(kāi)具普通發(fā)票，需將(jiāng)相應開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報表》主表第6行“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票”當中。
（三）小規模納稅人取得的不開(kāi)票收入（銷售、出租不動産除外），需將(jiāng)相應收入填入《增值稅納稅申報表》主表第1行“應征增值稅不含稅銷售額”當中。小規模納稅人銷售、出租不動産業務取得的不開(kāi)票收入，需將(jiāng)相應收入填入《增值稅納稅申報表》主表第4行“應征增值稅不含稅銷售額”當中。
（四）如果是小微企業，請將(jiāng)收入額直接填寫到第十行，小微企業免稅銷售額。
提示：納稅人當月開(kāi)票收入和申報收入實行票表比對(duì)，納稅人申報收入小于當月開(kāi)票收入的，票表比對(duì)不通過(guò)，納稅人無法自行清卡，需要到稅務機關前台手工操作。
五、營改增試點小規模納稅人應如何計算應納稅額？
答：根據《财政部、國(guó)家稅務總局關于全面(miàn)推開(kāi)營業稅改征增值稅試點的通知》（财稅〔2016〕36号）規定，小規模納稅人發(fā)生應稅行爲适用簡易計稅方法計稅。簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。
應納稅額計算公式：應納稅額 = 銷售額×征收率
簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
例：某市A企業爲增值稅小規模納稅人，2016年5月銷售取得含稅收入103萬元，其适用的增值稅征收率爲3%，按照應納稅款計算公式，該納稅人本月應納稅額爲103÷（1+3%）×3%=3萬元。
